重生之金融战争:2010年某企业A项固定资产的账面

作者:经济日报

  2010年,某企业A项固定资产的账面价值为100万元,其计税基础为120万元;B应收款的账面价值为200万元,其计税基础为160万元;C应付款的账面价值为200万元,其计税基础为160万元;D预收款的账面价值为200万元,其计税基础为300万元。则该企业当期的可抵扣暂时性差异为()万元。

  【单选题】2010年,某企业A项固定资产的账面价值为100万元,其计税基础为120万元;B应收款的账面价值为200万元,其计税基础为160万元;C应付款的账面价值为200万元,其计税基础为160万元;D预收款的账面价值为200万元,其计税基础为300万元。则该企业当期的可抵扣暂时性差异为()万元。

  【答案解析】资产的账面价值低于其计税基础、负债的账面价值高于其计税基础,均应列入可抵扣暂时性差异。于是,A项固定资产的两者差异20万元、C应付款的两者差异40万元,计60万元属于可抵扣暂时性差异。参见教材P115-117。

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